各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
　　為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)行為，加強各級財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險，進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔(dān)保促進中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、各級財政部門應(yīng)切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會團體的投入和國有企業(yè)的投入，下同）在內(nèi)的各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的各項財務(wù)管理措施，做好對擔(dān)保風(fēng)險的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時，應(yīng)進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。

　　二、各級財政部門應(yīng)加強對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的負債管理，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)向有協(xié)作關(guān)系的金融機構(gòu)披露有關(guān)信息。
　　政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負債形式籌集資金，應(yīng)報主管財政部門審核備案后實施。

　　三、各級財政部門應(yīng)加強對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)代償損失核銷制度，嚴格核銷條件，防止借擔(dān)保套取信貸資金，向財政轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。
　　政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，以及接受當(dāng)?shù)刎斦块T風(fēng)險補償?shù)钠渌愋椭行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失，據(jù)實核銷后，應(yīng)逐筆報主管財政部門備案。

　　四、各級財政部門應(yīng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的待處理抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收待處理抵債資產(chǎn)的范圍，并按照規(guī)定對抵債資產(chǎn)進行評估，嚴格接收標準。
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)接收的待處理抵債資產(chǎn)原則上不準自用，必須及時組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，轉(zhuǎn)增后的固定資產(chǎn)凈值不得超過該機構(gòu)自身凈資產(chǎn)的20%。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，須經(jīng)主管財政部門批準。

　　五、各級財政部門可按照規(guī)范管理與政策支持相結(jié)合的原則，在防范和控制擔(dān)保風(fēng)險的同時，進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年財政預(yù)算平衡的要求和中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)業(yè)務(wù)的開展情況，對擔(dān)保機構(gòu)出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險補償資金，納入當(dāng)年財政預(yù)算。各級財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失實行限率補償，不得承擔(dān)無限責(zé)任。具體要求如下：
　?。ㄒ唬┙o予財政風(fēng)險補償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)必須運作規(guī)范，內(nèi)控制度完善，接受財政部門的監(jiān)管，發(fā)生代償損失的擔(dān)保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策；
　?。ǘ┱鲑Y的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生的代償損失，在年末擔(dān)保責(zé)任余額5%以內(nèi)、擔(dān)保機構(gòu)提取的風(fēng)險準備金不足以彌補的，主管財政部門審核后可給予一定補償，有條件的地區(qū)可適當(dāng)提高補償比率；
　?。ㄈΨ钦鲑Y的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，主管財政部門可根據(jù)實際情況決定是否給予風(fēng)險補償，對明確風(fēng)險補償方式的，應(yīng)加大監(jiān)督審核力度，提高財政資金的使用效益；
　?。ㄋ模┘鏍I中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)對中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)實行單獨核算，才能取得當(dāng)?shù)刎斦块T的風(fēng)險補償。

　　六、各級財政部門應(yīng)建立政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)計劃申報和審批制度，加強對擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償?shù)氖虑翱刂?。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)認真編制年度財務(wù)計劃，在1月31日以前報主管財政部門，主管財政部門在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的財務(wù)指標包括營業(yè)費用率（或費用額）、實現(xiàn)利潤（或虧損控制數(shù)）、風(fēng)險補償資金規(guī)模、代償率、代償損失率、固定資產(chǎn)購建。
　　主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的營業(yè)費用實行費用額或費用率控制辦法。實行費用額控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用的總額；實行營業(yè)費用率控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用占營業(yè)收入的比率。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)營業(yè)費用超過計劃控制的，主管財政部門相應(yīng)核減風(fēng)險補償資金或下一年度費用指標。
　　主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的固定資產(chǎn)購建規(guī)模按年度實行絕對規(guī)?？刂?。

　　七、各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)會計報告和擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告制度，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)認真編制財務(wù)會計報告，按季、年向主管財政部門報送財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)認真編制擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告，如實反映擔(dān)保業(yè)務(wù)形成的或有負債情況，按季、年向主管財政部門報送擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告。擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告應(yīng)至少包括每筆在保業(yè)務(wù)的貸款金額、擔(dān)保責(zé)任金額、期限和剩余期限、利率、擔(dān)保費率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔(dān)保企業(yè)所屬行業(yè)、所在地等內(nèi)容。

　　八、各級財政部門應(yīng)加強對接受財政風(fēng)險補償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財政風(fēng)險補償資金使用情況的追蹤問效和監(jiān)督審核。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財務(wù)會計報告（決算），連同會計師事務(wù)所的審計報告，以及上年度的擔(dān)保業(yè)務(wù)報告，報送主管財政部門，主管財政部門結(jié)合上年度的財務(wù)計劃以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展情況，于5月底前批復(fù)決算。非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財務(wù)會計報告，連同會計師事務(wù)所的審計報告，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)報告，報送主管財政部門，財政部門審核后作為以后年度風(fēng)險補償?shù)膮⒖肌?/P>

　　九、各級財政部門應(yīng)和有關(guān)部門共同組織實施對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的績效評價，作為政策支持和有關(guān)部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)主要經(jīng)營人員任免獎懲的參考?？冃гu價要綜合反映中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的社會效益、經(jīng)濟效益、風(fēng)險控制情況以及財政資金使用成本等情況，主要反映以下內(nèi)容：擔(dān)保業(yè)務(wù)量增加情況、擔(dān)保促進就業(yè)和稅收增加情況、擔(dān)保代償和代償損失情況、擔(dān)保的單位交易成本（即提供擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的營業(yè)費用和代償損失）情況等。
　　主管財政部門可根據(jù)實際情況，與有關(guān)部門共同制定具體的績效考核方案。

　　十、各級財政部門應(yīng)加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，遇有重大問題，及時報告地方人民政府和財政部。

　　十一、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以根據(jù)本通知的精神和當(dāng)?shù)厝嗣裾囊?，制定具體的實施意見，并報財政部備案。