據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，近日，中國證監(jiān)會依法對普華永道恒大地產(chǎn)年報(bào)及債券發(fā)行審計(jì)工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計(jì)罰沒3.25億元。
    2024年5月，中國證監(jiān)會對公司債券發(fā)行人恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為嚴(yán)肅作出行政處罰，認(rèn)定恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)存在虛假記載，相關(guān)5次公司債券發(fā)行構(gòu)成欺詐發(fā)行。普華永道是恒大地產(chǎn)上述期間的審計(jì)機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會對普華永道在上述期間為恒大地產(chǎn)提供審計(jì)服務(wù)并制作、出具相關(guān)文件是否違反《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，按法定程序開展調(diào)查。
    普華永道為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，為恒大地產(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發(fā)行出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。
    普華永道上述行為，違反《中華人民共和國證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《中華人民共和國證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，證監(jiān)會依法責(zé)令改正，認(rèn)定普華永道在上述期間執(zhí)行的恒大地產(chǎn)1次債券發(fā)行審計(jì)、2次年報(bào)審計(jì)、2次半年度審閱、6次特殊目的審計(jì)項(xiàng)下的全部業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并按“沒一罰十”處頂格罰款2.77億元，同時(shí)對4次未收費(fèi)債券發(fā)行審計(jì)服務(wù)按上限罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計(jì)3.25億元。
    下一步，證監(jiān)會將繼續(xù)堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對資本市場財(cái)務(wù)造假以及審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場平穩(wěn)運(yùn)行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。
    此外，中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人就普華永道行政處罰案件答記者問稱，普華永道上述行為，不只是簡單的審計(jì)失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行公司債券，嚴(yán)重侵蝕法律和誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益，嚴(yán)重破壞市場信心，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。同時(shí)，證監(jiān)會堅(jiān)持依法辦案，嚴(yán)格履行程序，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，綜合考慮其違法事實(shí)、性質(zhì)及社會危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴(yán)從重處罰，又做到過罰相當(dāng)。
    一是沒收全部業(yè)務(wù)收入。其間，普華永道除執(zhí)行恒大地產(chǎn)兩年年報(bào)審計(jì)并為恒大地產(chǎn)債券發(fā)行提供審計(jì)服務(wù)外，還執(zhí)行2次半年度審閱、6次特殊目的審計(jì)，證監(jiān)會依法認(rèn)定上述項(xiàng)下收取的業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收。
    二是處以頂格罰款。證監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國證券法》對普華永道有違法業(yè)務(wù)收入的“沒一罰十”、合計(jì)罰款2.774億元，對4次未收費(fèi)債券發(fā)行審計(jì)服務(wù)每次按上限罰款500萬元、合計(jì)罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計(jì)3.25億元，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所的罰沒款總和。
    同時(shí)，有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，罰一勸百，希望廣大中介機(jī)構(gòu)引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規(guī)定的義務(wù)要求，時(shí)刻緊繃勤勉盡責(zé)這根弦，真正立足專業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、珍惜聲譽(yù)，客觀、獨(dú)立、專業(yè)地發(fā)表意見，確保制作出具文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，不負(fù)眾托，真正擔(dān)負(fù)起證券市場“看門人”職責(zé)。