截至2025年5月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款更是高達(dá)26.40萬億元，平均回收期延長至70.5天。這些數(shù)字背后，是無數(shù)中小企業(yè)的現(xiàn)金流緊張與生存困境。這里衍生出一個非常重要的問題：中小企業(yè)賬款拖欠！一些觀點常將賬款拖欠簡單歸約為欠款方的誠信問題，但實際情況更為復(fù)雜。

    1、拖欠本質(zhì)：信用風(fēng)險防控缺失勝過誠信缺失

    在應(yīng)收賬款拖欠問題上，常見的認(rèn)知偏差是將其簡單等同于欠款方缺乏誠信。然而，企業(yè)賬款拖欠問題由來已久且成因復(fù)雜。多數(shù)拖欠并非源于惡意。而沒有錢支付才是最核心的問題，但沒有錢還只是結(jié)果而非原因。

    2、問題根源：合作前的信用風(fēng)險防控缺位

    應(yīng)收賬款的拖欠問題，根源可追溯至合作建立前的階段。合作雙方在簽署合同時缺乏足夠的信用風(fēng)險防控意識和能力，為日后回款難埋下隱患。中小企業(yè)普遍缺乏科學(xué)賬款管理。不少中小企業(yè)財務(wù)人員能力水平有限，有些企業(yè)委托第三方機(jī)構(gòu)代理記賬，對已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警的應(yīng)收賬款關(guān)注度不夠。同時，中小企業(yè)為謀求在供應(yīng)鏈中生存發(fā)展，往往處于弱勢地位，被迫接受不合理的付款條件，幾乎不考慮由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險。

    3、合作雙視角：不自知與不了解的困境

    應(yīng)收賬款拖欠問題本質(zhì)上是合作雙方信息不對稱與能力不匹配的共同結(jié)果。從中小企業(yè)自身看，信用風(fēng)險防控能力不足是硬傷。不少中小企業(yè)缺乏完善的信用評估模型和評估方法，以及對客戶的定期風(fēng)險評估機(jī)制。為應(yīng)對激烈的市場競爭，廣大中小企業(yè)通常采用賒銷的方式去爭取客戶，在擴(kuò)大銷售的同時也導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模長期高位運行。從大中企業(yè)角度看，供應(yīng)鏈發(fā)展生態(tài)意識薄弱。部分核心企業(yè)、鏈主濫用其市場支配地位，在合同中設(shè)置遠(yuǎn)超行業(yè)合理水平的超長賬期、苛刻的驗收條件，或強(qiáng)制要求接受商業(yè)承兌匯票等“霸王”條款。這種“不自知”與“不了解”的結(jié)合，導(dǎo)致合作建立在脆弱的基礎(chǔ)上。中小企業(yè)對客戶在合同履約、兌現(xiàn)貨款等信用方面缺乏深入了解，為急于達(dá)成銷售合同，有時存在僥幸心理。而甲方利用市場優(yōu)勢地位，簽訂不符合行業(yè)規(guī)范的合同甚至擅改合同的情況依然存在。

    4、治標(biāo)之策：短期資金紓困與法律保障

    面對嚴(yán)峻的賬款拖欠問題，短期紓困措施必不可少。近年來，我國組織開展了多輪清理拖欠企業(yè)賬款專項行動，通過建立拖欠臺賬、明確清償時限、實行銷號管理等措施，有力推動了欠款的清理。法律保障不斷完善。2020年國務(wù)院制定出臺《保障中小企業(yè)款項支付條例》，2025年進(jìn)行修訂并正式實施，為治理拖欠中小企業(yè)賬款問題提供了法治化解決方案。該條例明確禁止在合同中設(shè)置“背靠背”付款條款，禁止強(qiáng)制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等變相延長支付賬期的行為。金融手段在化解賬款拖欠中也發(fā)揮重要作用。應(yīng)收賬款融資成為緩解企業(yè)資金壓力的重要途徑。

    5、治本之道：構(gòu)建全鏈條信用風(fēng)險防控體系

    解決應(yīng)收賬款拖欠問題，短期資金紓困只是治標(biāo)，構(gòu)建全鏈條信用風(fēng)險防控體系才是治本之策。加強(qiáng)信用風(fēng)險防范控制是關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)健全信用風(fēng)險控制體系，明確流程設(shè)定和相關(guān)崗位職責(zé)劃分，加強(qiáng)應(yīng)收賬款授權(quán)審批控制。將應(yīng)收賬款管理工作與績效管理深度融合，將應(yīng)收賬款管理成果納入企業(yè)職工績效考核評價體系，刺激相關(guān)人員參與和配合應(yīng)收賬款管理工作的積極性。同時，加強(qiáng)信控服務(wù)機(jī)構(gòu)的培育，從信用數(shù)據(jù)、信用評價、信控咨詢、信用科技等多方面，為中小企業(yè)提供適價的信控服務(wù)。

    數(shù)據(jù)顯示，2025年3月，國務(wù)院常務(wù)會議審議通過《加快加力清理拖欠企業(yè)賬款行動方案》，強(qiáng)調(diào)要在前期工作基礎(chǔ)上進(jìn)一步加大力度，壓實責(zé)任。政策層面已從單純清欠向構(gòu)建長效機(jī)制轉(zhuǎn)變。健全的信用風(fēng)險防控體系不僅包括客戶信用評估、合同規(guī)范簽訂，還涉及應(yīng)收賬款跟蹤管理、風(fēng)險預(yù)警和催收機(jī)制建設(shè)。對于中小企業(yè)而言，將應(yīng)收賬款管理前移，從客戶選擇、信用評估到合同審核的全流程入手，才能在根源上減少拖欠風(fēng)險。解決問題的路徑已清晰：從短期清欠到長期機(jī)制建設(shè)，從單一點狀應(yīng)對到全鏈條系統(tǒng)防控，從道德批判到風(fēng)險管理的理性認(rèn)知。唯有如此，中小企業(yè)才能在這場與應(yīng)收賬款的持久戰(zhàn)中轉(zhuǎn)被動為主動。

    作者：鮮濤  深圳市信用促進(jìn)會秘書長