納稅信用作為企業(yè)經(jīng)營的“金名片”，正成為破解中小微企業(yè)融資難題的重要工具。2024年，全國小微企業(yè)通過“銀稅互動”獲得銀行貸款745萬多筆，貸款金額超過3萬億元，同比增長7.8%?！般y稅互動”以納稅信用為基礎(chǔ)，使小微企業(yè)能夠憑借良好的納稅記錄獲得銀行貸款，有效緩解融資壓力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展提供資金支持。近年來，各地稅務(wù)部門深化“銀稅互動”機(jī)制，將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，形成了多維度的創(chuàng)新實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。本文結(jié)合各地典型案例，梳理納稅信用助力企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新模式與成效。

    一、山東?。簞?chuàng)新全鏈條納稅信用管理機(jī)制，推動多部門協(xié)同共治與信用賦能融資

    山東省以“評價精準(zhǔn)化、修復(fù)主動化、應(yīng)用協(xié)同化”為路徑，通過差異化信用評級前置風(fēng)險(xiǎn)防控、柔性修復(fù)機(jī)制激發(fā)內(nèi)生動力、跨部門協(xié)同釋放信用紅利，實(shí)現(xiàn)“信用賦能、部門聯(lián)動、融資破局”的多維價值轉(zhuǎn)化。

    一是構(gòu)建多層次納稅信用評價與動態(tài)管理體系。山東省以信用評價為核心，建立了覆蓋企業(yè)、個體工商戶的差異化信用等級制度。濟(jì)南市稅務(wù)局開發(fā)“一戶一策”大數(shù)據(jù)平臺，歸集企業(yè)涉稅信息，動態(tài)調(diào)整機(jī)制貫穿信用管理全流程，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前置化實(shí)現(xiàn)“日常管理、前置提醒”，減少事后被動應(yīng)對。

    二是創(chuàng)新信用修復(fù)機(jī)制激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動力。山東省稅務(wù)部門通過柔性執(zhí)法與精準(zhǔn)服務(wù)相結(jié)合，構(gòu)建了“預(yù)提醒+主動修復(fù)”的信用修復(fù)體系，推行“線上+線下”雙效聯(lián)動模式提升修復(fù)效率，“納稅信用顧問團(tuán)”提供信用查詢、預(yù)警、修復(fù)全流程服務(wù)，為企業(yè)化解融資與經(jīng)營困境。

    菏澤高新區(qū)稅務(wù)局推出“云上核查”功能，對因關(guān)聯(lián)企業(yè)異常導(dǎo)致信用降級的企業(yè)實(shí)施“一對一”輔導(dǎo)，協(xié)助解除非正常狀態(tài)后線上提交修復(fù)申請，信用等級從D級提升至M級，恢復(fù)發(fā)票申領(lǐng)資格。

    萊蕪區(qū)稅務(wù)局則通過“納稅信用春風(fēng)服務(wù)隊(duì)”，主動篩查風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，引導(dǎo)其及時補(bǔ)繳稅款并申請修復(fù)，實(shí)現(xiàn)信用等級快速恢復(fù)。修復(fù)機(jī)制不僅為企業(yè)提供糾錯機(jī)會，更是企業(yè)通過“銀稅互動”獲得融資支持的重要支撐。

    三是深化信用應(yīng)用場景強(qiáng)化激勵懲戒聯(lián)動。山東省以跨部門協(xié)作進(jìn)一步延伸信用應(yīng)用場景，針對A級納稅人，部分銀行推出了類似“秒批貸”的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了“無抵押、純信用、快速放款”的服務(wù)。例如，郵儲銀行的“小微易貸”線上產(chǎn)品，可在企業(yè)通過銀稅互動平臺進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)授權(quán)后，由銀行后臺模型自動審批，全流程線上化、“一站式”完成，放款速度大幅提升。

    山東農(nóng)商銀行的“稅e貸”產(chǎn)品，同樣通過對接“銀稅互動”平臺獲取客戶納稅信息，向誠信納稅的小微企業(yè)法定代表人和個體工商戶負(fù)責(zé)人發(fā)放用于生產(chǎn)經(jīng)營的線上信用貸款，具有“免擔(dān)保、純信用、方便快捷”的特點(diǎn)。

    濟(jì)南市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)改委、銀行將信用評價嵌入政府采購、招投標(biāo)、榮譽(yù)評選等領(lǐng)域；煙臺、淄博等地通過“銀稅互動”為183戶小微企業(yè)發(fā)放貸款4億元，光大銀行累計(jì)授信700余萬元，實(shí)現(xiàn)“以信換貸”的良性循環(huán)。稅務(wù)與公安、鹽業(yè)部門聯(lián)合打擊虛開發(fā)票等違法行為，形成“信用監(jiān)管+聯(lián)合懲戒”的高壓態(tài)勢。

    二、貴州?。簲?shù)字賦能“稅務(wù)信用云”鏈?zhǔn)叫迯?fù)，擴(kuò)容銀稅互動場景釋放融資效能

    貴州省以“數(shù)據(jù)驅(qū)動評價、修復(fù)激活信用、場景釋放價值”為主線，構(gòu)建“信用評價-修復(fù)激勵-融資轉(zhuǎn)化”的全鏈條服務(wù)體系，不僅破解小微企業(yè)融資難題，更推動納稅信用從“無形資產(chǎn)”向“發(fā)展動能”轉(zhuǎn)化。

    一是構(gòu)建“稅務(wù)信用云”平臺賦能精準(zhǔn)信用評價。貴州省以大數(shù)據(jù)技術(shù)為核心，創(chuàng)新打造“稅務(wù)信用云”平臺，整合稅務(wù)、市場監(jiān)管、社保等多部門數(shù)據(jù)，覆蓋市場主體132萬余戶，形成企業(yè)信用“數(shù)字畫像”，破解銀企信息不對稱難題。

    平臺通過智能化信用評級，將納稅信用、生產(chǎn)經(jīng)營、償債能力等指標(biāo)納入授信模型，自動生成銀行可量化的信用資產(chǎn)，例如A級企業(yè)最高可獲2000萬元授信額度，C級以上企業(yè)可在線申請信用貸款，最高額度為納稅額的9倍。

    針對個體工商戶和自然人，貴州率先將其納入信用評價范圍，將“銀稅互動”受惠群體從A、B級企業(yè)擴(kuò)展至除D級外的所有主體。動態(tài)調(diào)整機(jī)制同步完善，稅務(wù)部門通過“一戶一策”大數(shù)據(jù)平臺實(shí)時監(jiān)控企業(yè)涉稅行為，推送風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息至銀行，有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

    二是構(gòu)建誠信生態(tài)，推動納稅信用增值應(yīng)用。貴州稅務(wù)部門推動“信用+服務(wù)”“信用+監(jiān)管”“信用+治理”深度融合，為納稅信用等級為A級的納稅人提供“SVIP貴人專享服務(wù)”，設(shè)置專項(xiàng)綠色通道、集成服務(wù)專窗等優(yōu)先服務(wù)措施。同時，圍繞企業(yè)辦稅繳費(fèi)堵點(diǎn)難點(diǎn)，“線上”“線下”共同引導(dǎo)企業(yè)誠信守法、合規(guī)經(jīng)營，并通過信用修復(fù)機(jī)制讓“污點(diǎn)”變“亮點(diǎn)”。

    三是深化“銀稅互動”場景釋放信用融資效能。貴州省在做好培育經(jīng)營主體納稅信用的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范、深化、豐富“銀稅互動”信貸產(chǎn)品體系，實(shí)現(xiàn)“以信換貸”全流程線上化。稅務(wù)部門建立金融產(chǎn)品“超市”，集中展示信貸產(chǎn)品的額度、利率等信息，企業(yè)可“貨比三家”自主選擇，并通過“納稅信用管家”功能實(shí)時監(jiān)測信用風(fēng)險(xiǎn)，降低失信成本。

    企業(yè)可在線查詢額度、申請貸款，部分金融產(chǎn)品可實(shí)現(xiàn)200萬元以內(nèi)貸款當(dāng)天到賬，較傳統(tǒng)流程提速80%。組建稅收宣傳青年志愿服務(wù)隊(duì)，通過大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)篩選出目標(biāo)企業(yè)，圍繞企業(yè)融資痛點(diǎn)、難點(diǎn)，親自上門為企業(yè)提供問需走訪服務(wù)，一對一輔導(dǎo)“銀稅互動”的操作流程。

    三、吉林?。簶?gòu)建信用動態(tài)修復(fù)雙軌機(jī)制，深化稅銀互動與信用激勵懲戒聯(lián)動

    吉林省構(gòu)建納稅信用助力融資的閉環(huán)體系，既破解中小微企業(yè)“融資難”問題，又通過信用激勵與懲戒引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，助力優(yōu)化營商環(huán)境和推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

    一是構(gòu)建“信用評價+動態(tài)修復(fù)”雙軌機(jī)制夯實(shí)融資基礎(chǔ)。以納稅信用等級評價為核心，為融資服務(wù)提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐，其中A級納稅人可享受最高300萬元的無擔(dān)保純信用貸款，D級納稅人則面臨融資限制。針對失信企業(yè)，吉林省稅務(wù)部門推出“事前預(yù)警、事中輔導(dǎo)、事后修復(fù)”全周期服務(wù)，通過稅收大數(shù)據(jù)篩查潛在失信風(fēng)險(xiǎn)，并通過稅企微信群、電話等方式主動提醒企業(yè)糾正行為。

    貫穿全周期且通過數(shù)據(jù)驅(qū)動的實(shí)時干預(yù)動態(tài)修復(fù)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)分階段的靈活響應(yīng)，根據(jù)企業(yè)失信的不同階段（如潛在風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)評降級、已失信等），提供差異化修復(fù)措施，不僅提升企業(yè)信用等級，更增強(qiáng)其融資能力，形成“糾錯—修復(fù)—獲益”的良性循環(huán)。

    長春市通過“一戶一策”大數(shù)據(jù)平臺實(shí)時監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，2024年推送異常信息302戶次，涉及貸款9379.9萬元，有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。信用評價與政府采購、招投標(biāo)掛鉤，白城市某供熱企業(yè)因信用修復(fù)恢復(fù)招投標(biāo)資格，訂單量增長13%。對失信企業(yè)則實(shí)施聯(lián)合懲戒，限制D級納稅人參與榮譽(yù)評選、提高檢查頻次，并通過“紅黑榜”公示強(qiáng)化社會監(jiān)督。

    二是深化“稅銀互動”模式打通融資轉(zhuǎn)化通道助力企業(yè)發(fā)展。吉林省稅務(wù)部門聯(lián)合22家金融機(jī)構(gòu)推出“留抵退稅貸”“出口退稅貸”等線上化信貸產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)從申請到放貸的“一站式”辦理。稅務(wù)部門創(chuàng)新“稅商銀企”合作模式，開展“千名行長進(jìn)萬企”活動，在銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立“稅銀互動”咨詢臺，提升融資對接效率。

    三是強(qiáng)化信用激勵與懲戒聯(lián)動釋放信用價值。吉林省通過拓展納稅信用應(yīng)用場景，將信用評價深度融入企業(yè)經(jīng)營和社會治理。對守信企業(yè)除融資支持外，還提供政策紅利傾斜。松原市稅務(wù)局為A級納稅人定制“稅管家”服務(wù)，提供稅收政策匯編和辦稅指南，并在發(fā)票申領(lǐng)、出口退稅等環(huán)節(jié)設(shè)置綠色通道，辦稅效率提升40%以上。

    四、廣東省珠海市：構(gòu)建動態(tài)評價預(yù)警機(jī)制，創(chuàng)新智能修復(fù)激勵體系

    珠海市將納稅信用深度嵌入企業(yè)融資與經(jīng)營全鏈條，為企業(yè)提供了更加精準(zhǔn)、高效、便捷的信用管理服務(wù)，也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了強(qiáng)大動力，實(shí)現(xiàn)了納稅信用的全流程管理與價值最大化，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了更加公平、透明、高效的營商環(huán)境。

    一是構(gòu)建“動態(tài)評價+精準(zhǔn)預(yù)警”信用管理機(jī)制。珠海市以納稅信用等級評價為核心，建立覆蓋全流程的信用管理體系，為融資服務(wù)提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。企業(yè)信用等級劃分為五級，其中A級納稅人可享受最高1000萬元的無擔(dān)保純信用貸款，并獲銀行利率優(yōu)惠。為優(yōu)化評價機(jī)制，珠海稅務(wù)部門推行“信用+風(fēng)險(xiǎn)”動態(tài)管理模式，通過“一戶一策”大數(shù)據(jù)平臺實(shí)時監(jiān)控企業(yè)涉稅行為，對潛在失信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)評預(yù)警。

    二是創(chuàng)新“修復(fù)+激勵”機(jī)制重塑信用價值。珠海市稅務(wù)部門通過“預(yù)提醒+容錯修復(fù)”模式，為失信企業(yè)提供信用重塑路徑。根據(jù)2024年“便民辦稅春風(fēng)行動”政策，A級納稅人起評分可逐年累積提升（連續(xù)評為A級每年加1分），并允許非主觀過失企業(yè)通過補(bǔ)繳稅款、糾正行為修復(fù)信用。珠海市還推出“智能體檢報(bào)告”功能，通過電子稅務(wù)局實(shí)時提示企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)信用修復(fù)與融資激勵掛鉤。

    通過信息化系統(tǒng)自動抓取企業(yè)近2年納稅申報(bào)、發(fā)票使用、稅款繳納等200余項(xiàng)數(shù)據(jù)，通過AI模型分析生成可視化報(bào)告，直觀展示企業(yè)信用健康度、具體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及對應(yīng)的修復(fù)建議。企業(yè)登錄電子稅務(wù)局即可實(shí)時查看，無需額外申請。企業(yè)完成信用修復(fù)后，系統(tǒng)自動同步修復(fù)結(jié)果至“銀稅互動”平臺，金融機(jī)構(gòu)可實(shí)時獲取企業(yè)最新信用等級。

    三是深化“銀稅互動+場景應(yīng)用”釋放信用效能。珠海市通過“銀稅互動”平臺將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資資本。稅務(wù)部門聯(lián)合銀行推出“稅銀互動”線上產(chǎn)品，如“云稅貸”實(shí)現(xiàn)200萬元以內(nèi)貸款當(dāng)天到賬，較傳統(tǒng)流程提速80%。優(yōu)化辦稅服務(wù)環(huán)境，自2023年11月起實(shí)施全市辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)“同城通辦”，企業(yè)可跨區(qū)域辦理信息報(bào)告、稅收優(yōu)惠等業(yè)務(wù)，進(jìn)一步降低辦稅成本。

    五、啟示與建議

    合規(guī)經(jīng)營、依法納稅是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)穩(wěn)步前行的“金字招牌”。持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)稅法意識，完善信用評價與修復(fù)機(jī)制，深化“信用+”場景應(yīng)用，能夠有效破解企業(yè)融資難題，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，讓納稅信用的“金名片”成為企業(yè)發(fā)展壯大的“助推器”。

    一是構(gòu)建跨部門數(shù)據(jù)共享與動態(tài)信用評價體系。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立智能信用評價平臺，形成覆蓋經(jīng)營主體的數(shù)字畫像。通過動態(tài)調(diào)整機(jī)制實(shí)時監(jiān)控企業(yè)涉稅行為，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前置化。例如山東“一戶一策”平臺和貴州“稅務(wù)信用云”的實(shí)踐，既破解銀企信息不對稱問題，又為差異化信貸服務(wù)提供精準(zhǔn)依據(jù)。

    二是完善信用修復(fù)機(jī)制并強(qiáng)化容錯激勵。推廣山東省“預(yù)提醒+主動修復(fù)”、貴州省“全周期幫扶”及珠海市“預(yù)評預(yù)警+容錯修復(fù)”模式，建立“篩查-預(yù)警-輔導(dǎo)-修復(fù)”全流程服務(wù)鏈。通過線上申請、快速響應(yīng)通道等便利化措施，為非主觀過失企業(yè)提供糾錯機(jī)會，并將信用修復(fù)與融資支持掛鉤，形成“糾錯-修復(fù)-獲益”的良性循環(huán)，提升企業(yè)融資能力。

    三是深化金融產(chǎn)品創(chuàng)新與“信用+”場景應(yīng)用。拓展差異化信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)，結(jié)合線上化服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)適配不同信用等級的融資工具。對A級納稅人提高信用貸款額度，并配套綠色通道、利率優(yōu)惠等政策；對失信企業(yè)實(shí)施貸款限制的同時，優(yōu)化金融產(chǎn)品超市模塊供企業(yè)自主選擇，增強(qiáng)銀稅互動的普惠性，助力企業(yè)通過納稅信用獲得更高效的融資支持。

    四是構(gòu)建激勵懲戒聯(lián)動的協(xié)同治理格局。將納稅信用深度嵌入政府采購、招投標(biāo)、榮譽(yù)評選等場景。正向激勵方面，納稅信用直接轉(zhuǎn)化為融資“硬通貨”，實(shí)現(xiàn)銀稅互動常態(tài)化，稅務(wù)部門與銀行建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，將企業(yè)納稅信用等級、繳稅金額、信用修復(fù)記錄等信息實(shí)時同步至“銀稅互動”平臺。金融機(jī)構(gòu)以此為核心依據(jù)，為守信企業(yè)提供無抵押、低利率的信用貸款。

    打造A級納稅人專屬融資權(quán)益，此類企業(yè)不僅能享受“稅銀互動”基礎(chǔ)貸款，還可獲得額外權(quán)益。在反向懲戒方面，失信行為直接限制融資渠道，稅務(wù)部門聯(lián)合金融、市場監(jiān)管等多部門對失信企業(yè)實(shí)施“信貸限制”，形成融資約束；形成貸款額度與利率雙限制，失信企業(yè)在申請貸款時，提高抵押要求，或直接降低授信額度，同時上浮貸款利率。形成“守信受益、失信受限”的治理閉環(huán)。

    五是強(qiáng)化技術(shù)賦能與服務(wù)體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型。推廣貴州省“稅務(wù)信用云”平臺經(jīng)驗(yàn)，推動納稅信用評價、修復(fù)、融資全流程線上辦理。通過智能算法優(yōu)化授信模型，實(shí)現(xiàn)貸款申請、審批、放款全流程線上化，切實(shí)降低企業(yè)融資時間成本，提升融資效率，助力企業(yè)借助納稅信用實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。

    來源：國信高端智庫