第一章 總 則

    第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（2014第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)>的公告》（2014年第48號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項(xiàng)的公告》（2015年第46號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（2015年第85號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第9號）等規(guī)定，制定本辦法。
    第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指安徽省各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。
    第三條 安徽省各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）聯(lián)合開展納稅信用評價(jià)工作。
    第四條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)（以下簡稱納稅人）。
    個(gè)體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)另行制定。
    扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定另行制定。
    第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，推動信息化、規(guī)范化的納稅信用管理。
    第六條 全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機(jī)制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

第二章 納稅信用信息采集

    第七條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。
    第八條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
    納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
    稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
    外部信息包括外部參考信息和外部評價(jià)信息。外部參考信息包括評價(jià)年度相關(guān)部門評價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價(jià)的指標(biāo)信息，主要包括從工商、商務(wù)、社保、海關(guān)等行政管理部門以及工商聯(lián)、企業(yè)聯(lián)合會等社會組織獲取的信息。
    第九條 納稅信用信息采集工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門牽頭組織實(shí)施，信息管理部門、征管科技部門等部門做好內(nèi)外部信息采集的支持和配合工作。
    各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及基層分局負(fù)責(zé)維護(hù)納稅信用評價(jià)所需的納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息，按期認(rèn)定稅收不良記錄等，為納稅信息評價(jià)工作提供及時(shí)、完整的數(shù)據(jù)信息。
    第十條 本辦法第八條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)采集；評價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺等渠道中采集。
    第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
    第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。

第三章 納稅信用評價(jià)

    第十三條 納稅人納稅信用級別由稅務(wù)機(jī)關(guān)每年評價(jià)一次，每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果。省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局每期輪流牽頭主辦納稅信用級別評價(jià)工作。
    第十四條 納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。評價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價(jià)信息。
    年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評（納稅信用評價(jià)指標(biāo)詳見附件）。
    直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
    第十五條 外部參考信息在年度納稅信用評價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評價(jià)信息形成聯(lián)動機(jī)制。
    第十六條 納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價(jià)：
    （一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度的；
    （二）本評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；
    （三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
    （四）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
    （五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
    （六）其他不應(yīng)參加本期評價(jià)的情形。
    第十七條 納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。
    第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度不能評為A級：
    （一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
    （二）上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；
    （三）非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
    （四）不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
    第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級:
    （一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
    （二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
    （三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
    （四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
    （五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
    （六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
    （七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
    （八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
    （九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
    （十）被各級稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的；
    （十一）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
    上述第八、第九項(xiàng)所稱非正常戶以及D級納稅人，包括我省以及外省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門認(rèn)定的非正常戶以及D級納稅人。
    第二十條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價(jià)：
    （一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；
    （二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；
    （三）國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價(jià)的情形。

第四章 納稅信用評價(jià)結(jié)果的確定及發(fā)布

    第二十一條 納稅信用管理工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，各市、縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織和具體實(shí)施。
    納稅信用管理由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)，各部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)具體工作。
    各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅信用管理的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)機(jī)制。
    第二十二條 納稅信用評價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅信用的評價(jià)、確定和發(fā)布，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總公布評價(jià)結(jié)果。國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分別發(fā)布評價(jià)結(jié)果。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極創(chuàng)造條件為納稅人提供自我查詢服務(wù)。
    第二十三條 納稅人對納稅信用評價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定和評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核。
    第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用級別實(shí)行動態(tài)調(diào)整。
    因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價(jià)年度需扣減信用評價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評價(jià)結(jié)果和記錄。
    納稅人因第十六條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)充納稅信用評價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。
    第二十五條 納稅人信用評價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。
    第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價(jià)結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：
    （一）主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；
    （二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息；
    （三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 納稅信用評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

    第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。
    第二十八條 對納稅信用評價(jià)為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
    （一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；
    （二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
    （三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
    （四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
    （五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
    第二十九條 對納稅信用評價(jià)為B級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十八條的激勵(lì)措施。
    第三十條 對納稅信用評價(jià)為C級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十一條的管理措施。
    第三十一條 對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
    （一）按照本辦法第二十六條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
    （二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
    （三）加強(qiáng)出口退稅審核；
    （四）加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
    （五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
    （六）將納稅信用評價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
    （七）D級評價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評價(jià)為A級；
    （八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

第六章 附 則

    第三十二條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評價(jià)過程中，應(yīng)秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開展評價(jià)工作。
    第三十三條 未按規(guī)定權(quán)限和程序評價(jià)完畢，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得擅自將納稅信用級別的評價(jià)情況和有關(guān)評價(jià)資料向社會公布或泄露給他人。
    第三十四條 本辦法所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)。
    第三十五條 市級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
    第三十六條 本辦法自公布之日起施行。2014年12月《安徽省地方稅務(wù)局 安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法>的通知》（皖地稅發(fā)〔2014〕107號）同時(shí)廢止。