在推進(jìn)信用中國(guó)建設(shè)進(jìn)程中，納稅信用既是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，也是落實(shí)各項(xiàng)信用建設(shè)舉措的有力抓手。國(guó)家稅務(wù)總局近年來(lái)不斷健全納稅信用體系，著力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的價(jià)值導(dǎo)向，采取了信用激勵(lì)和聯(lián)合懲戒等諸多舉措，取得了一系列顯著成效。

    近年來(lái)，根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)信用體系建設(shè)的決策部署，稅務(wù)總局主動(dòng)作為、改革創(chuàng)新，不斷健全納稅信用體系，著力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的價(jià)值導(dǎo)向，全力助推信用中國(guó)建設(shè)。

    順應(yīng)形勢(shì) 高起點(diǎn)定位納稅信用體系建設(shè)

    稅務(wù)總局自覺(jué)把納稅信用體系建設(shè)放到黨和國(guó)家工作大局中去統(tǒng)籌把握和部署推進(jìn)，高起點(diǎn)定位，從而更好發(fā)揮納稅信用的積極作用。

    把納稅信用體系建設(shè)放到促進(jìn)國(guó)家治理中去部署。黨的十八屆三中全會(huì)從推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度部署稅制改革，使稅收職能作用超越了經(jīng)濟(jì)層面，拓展到經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)、文化、生態(tài)、外交等諸多領(lǐng)域，更加深刻地介入國(guó)家治理的各個(gè)方面，在國(guó)家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。社會(huì)信用是國(guó)家治理的重要組成部分。稅務(wù)部門(mén)必須從國(guó)家治理層面認(rèn)識(shí)和推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，從而促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，助推國(guó)家治理現(xiàn)代化。

    把納稅信用體系建設(shè)放到助力社會(huì)信用體系建設(shè)中去推進(jìn)。2014年以來(lái)，國(guó)務(wù)院先后印發(fā)實(shí)施《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件，對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)作出了具體部署。納稅信用作為納稅人履行稅收義務(wù)的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家的信用。稅務(wù)部門(mén)必須按照國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)信用體系建設(shè)的部署，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用，運(yùn)用稅收“大數(shù)據(jù)”，建立納稅人誠(chéng)信檔案，通過(guò)加強(qiáng)部門(mén)間信用信息共享，建立守信聯(lián)合激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒長(zhǎng)效機(jī)制，共同構(gòu)建“守信者一路綠燈，失信者處處受限”的信用獎(jiǎng)懲大格局，為社會(huì)信用體系建設(shè)添磚加瓦。

    把納稅信用體系建設(shè)放到深化稅收征管體制改革中去落實(shí)。2015年中辦、國(guó)辦印發(fā)的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《方案》）提出了創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、構(gòu)建稅收共治格局等六方面重點(diǎn)改革任務(wù)。加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)是落實(shí)好這些改革任務(wù)的重要基礎(chǔ)。稅務(wù)部門(mén)必須積極構(gòu)建促進(jìn)誠(chéng)信納稅機(jī)制，增強(qiáng)納稅人稅法遵從度和滿(mǎn)意度，從而有效防范稅收流失、降低稅收成本，提升稅收治理能力，推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，保證《方案》改革任務(wù)落地見(jiàn)效。

    科學(xué)規(guī)劃 高質(zhì)量建設(shè)納稅信用體系

    2014年以來(lái)，稅務(wù)總局認(rèn)真總結(jié)納稅信用管理經(jīng)驗(yàn)，按照社會(huì)信用體系建設(shè)總體規(guī)劃部署，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以守信激勵(lì)和失信懲戒為抓手，以信用信息共建共享為契機(jī)，積極構(gòu)建現(xiàn)代化的納稅信用體系。

    制度先行，筑牢納稅信用體系建設(shè)根基。搭建制度框架。2014年7月，稅務(wù)總局印發(fā)《納稅信用管理辦法》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式》，建立了以評(píng)價(jià)指標(biāo)為核心，涵蓋信息采集、級(jí)別評(píng)價(jià)、結(jié)果確定、結(jié)果發(fā)布和結(jié)果應(yīng)用等全環(huán)節(jié)的納稅信用管理框架，實(shí)現(xiàn)了納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方式和工作流程的全國(guó)統(tǒng)一。每年，稅務(wù)部門(mén)依據(jù)采集到的納稅人日常遵從記錄，從主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度共99項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)納稅人的信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。健全管理手段。2015年先后發(fā)布納稅信用動(dòng)態(tài)調(diào)整、通知提醒等一系列制度文件，持續(xù)豐富和完善納稅信用管理手段，為納稅人提供信息獲取和異議解決渠道，推動(dòng)納稅信用由靜態(tài)評(píng)價(jià)向動(dòng)態(tài)管理過(guò)渡，有效維護(hù)納稅人合法權(quán)益。提升信息化水平。借助金稅三期工程在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面推廣上線的契機(jī)，對(duì)納稅信用管理系統(tǒng)進(jìn)行整體優(yōu)化升級(jí)，大幅度提升了評(píng)價(jià)指標(biāo)的自動(dòng)采集率，使評(píng)價(jià)結(jié)果更為全面、客觀、公正。

    獎(jiǎng)懲并重，推進(jìn)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果增值應(yīng)用。堅(jiān)持內(nèi)外結(jié)合、獎(jiǎng)懲并重的思路，加強(qiáng)和拓展納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的增值應(yīng)用，樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信的價(jià)值導(dǎo)向。大力開(kāi)展分類(lèi)服務(wù)和管理。集中推出8項(xiàng)A級(jí)納稅人激勵(lì)措施和8項(xiàng)D級(jí)納稅人懲戒措施，使A級(jí)納稅人在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、日常辦稅等多方面享受優(yōu)惠和便利，D級(jí)納稅人在發(fā)票申領(lǐng)、出口退稅、接受稅務(wù)稽查等方面受到嚴(yán)格限制和管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)期間，稅務(wù)總局又在全國(guó)推出A級(jí)納稅人取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證措施，為A級(jí)納稅人節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，使辦稅更加方便快捷。目前，該項(xiàng)措施已分期逐級(jí)推廣至B級(jí)、C級(jí)納稅人，使廣大守信納稅人由此獲得便利和實(shí)惠。大力實(shí)施重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒。隨著納稅信用體系建設(shè)的深入推進(jìn)，稅收違法“黑名單”制度從無(wú)到有，不斷健全。2014年，稅務(wù)總局頒布《重大稅收違法案件信息公布辦法》，并聯(lián)合國(guó)家發(fā)改委、人民銀行等部門(mén)共同簽署《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》。2016年，稅務(wù)總局進(jìn)一步修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法》，建立納稅信用修復(fù)機(jī)制，并聯(lián)合國(guó)家發(fā)改委等部門(mén)印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》，將聯(lián)合懲戒部門(mén)由21個(gè)擴(kuò)大到34個(gè)，懲戒措施由18項(xiàng)增加到28項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合懲戒的“雙擴(kuò)圍”。截至2016年年底，已有近3000戶(hù)涉稅違法企業(yè)先后登上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)“黑名單”，不僅企業(yè)的違法事實(shí)、法律依據(jù)、處理處罰情況被曝光，違法當(dāng)事人的基本信息也被一并公布，并由聯(lián)合懲戒部門(mén)依法采取包括限制出境、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)、限制融資授信、禁止部分高消費(fèi)行為在內(nèi)的懲戒措施，大幅增加了企業(yè)違法失信成本；已有700多戶(hù)重大稅收違法案件當(dāng)事人主動(dòng)繳清了稅款，依規(guī)退出了稅收“黑名單”。大力實(shí)施納稅信用A級(jí)企業(yè)聯(lián)合激勵(lì)。按照促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的部署要求，稅務(wù)總局聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)在全國(guó)開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，緩解了小微企業(yè)融資難問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠(chéng)信”的良性互動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2016年年底，全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共向守信企業(yè)發(fā)放“銀稅互動(dòng)”相關(guān)貸款20.6萬(wàn)筆，其中涉及小微企業(yè)17.2萬(wàn)筆，小微企業(yè)銀稅貸款金額達(dá)2200多億元。2016年7月，稅務(wù)總局按照國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，率先與29個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議成員單位簽署了首份聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄，向納稅信用A級(jí)納稅人推出了涵蓋18個(gè)領(lǐng)域的41項(xiàng)守信聯(lián)合激勵(lì)措施，充分體現(xiàn)了讓守信者“一路綠燈”的導(dǎo)向。

    共享聯(lián)動(dòng)，構(gòu)筑納稅信用管理大格局。稅務(wù)部門(mén)依托全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，用納稅信用信息對(duì)接社會(huì)信用信息，形成納稅信用管理“大數(shù)據(jù)”，構(gòu)筑納稅信用管理大格局。將納稅信用“推出去”。2015年，稅務(wù)部門(mén)建立了納稅信用信息歸集共享機(jī)制，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)定期按照信用信息目錄向全國(guó)信用信息共享平臺(tái)推送稅務(wù)領(lǐng)域信用信息，努力推動(dòng)納稅信用融入社會(huì)信用，并發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。截至2016年年底，稅務(wù)部門(mén)已累計(jì)向全國(guó)信用信息共享平臺(tái)推送A級(jí)納稅人名單、稅收違法“黑名單”等納稅信用信息1000余萬(wàn)條，各類(lèi)行政許可、行政處罰信息120余萬(wàn)條。將社會(huì)信用“引進(jìn)來(lái)”。除與銀監(jiān)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)共同開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)外，稅務(wù)總局與食品藥品監(jiān)管總局簽訂《信用互動(dòng)合作框架協(xié)議》，共同建立信用互動(dòng)機(jī)制，在本部門(mén)信用評(píng)價(jià)信息中記錄對(duì)方的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，并在加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管中加以應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)納稅信用和生產(chǎn)領(lǐng)域信用的有效銜接；廣泛參與對(duì)其他領(lǐng)域守信主體和失信主體實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒，并將采集到的經(jīng)營(yíng)異常名錄、失信上市公司、失信被執(zhí)行人等信用信息，應(yīng)用到稅收管理工作中，促進(jìn)了稅務(wù)部門(mén)從事前審批向事中、事后監(jiān)管與服務(wù)的轉(zhuǎn)型。目前，稅務(wù)部門(mén)已參與簽署海關(guān)等領(lǐng)域聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄3份，工商、證監(jiān)、法院執(zhí)行、環(huán)保、食藥、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域聯(lián)合懲戒合作備忘錄11份；全國(guó)稅務(wù)部門(mén)依法限制54戶(hù)因違反環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到處罰的環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域嚴(yán)重失信主體享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退政策；8萬(wàn)余戶(hù)次A級(jí)納稅人享受了國(guó)家發(fā)改委、食品藥品監(jiān)管等部門(mén)的“綠色通道”服務(wù)。

    集成創(chuàng)新 高標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化納稅信用體系

    2016年11月，習(xí)近平總書(shū)記主持召開(kāi)中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第二十九次會(huì)議時(shí)強(qiáng)調(diào)，要大力弘揚(yáng)誠(chéng)信文化，將建立誠(chéng)信記錄、實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒措施作為誠(chéng)信建設(shè)的主要方面，以重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人群為突破口，推動(dòng)建立各地區(qū)各行業(yè)個(gè)人誠(chéng)信記錄，強(qiáng)化應(yīng)用，獎(jiǎng)懲聯(lián)動(dòng)，使守信者受益、失信者受限。李克強(qiáng)總理在2016年全國(guó)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)電視電話會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要加快建立健全市場(chǎng)主體誠(chéng)信檔案、行業(yè)“黑名單”制度和市場(chǎng)退出機(jī)制，建立起聯(lián)合激勵(lì)與懲戒機(jī)制。稅務(wù)部門(mén)將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神和李克強(qiáng)總理的明確工作要求，創(chuàng)新思路，扎實(shí)工作，通過(guò)“四個(gè)進(jìn)一步”，不斷加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。

    進(jìn)一步加強(qiáng)納稅信用信息采集管理。秉承還權(quán)還責(zé)于納稅人的理念，結(jié)合推行實(shí)名制辦稅，全面梳理納稅人涉稅事項(xiàng)，更廣范圍、更大力度采集納稅人相關(guān)信用信息，完善納稅人誠(chéng)信檔案，做好納稅信用信息與外部門(mén)信用信息的銜接融合，廣泛建立信用信息共享渠道，推動(dòng)納稅信用信息、公共信用信息與商業(yè)信用信息共享融合。

    進(jìn)一步優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)方式。歸集全國(guó)納稅信用信息，開(kāi)展納稅信用“大數(shù)據(jù)”測(cè)算，持續(xù)優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用與社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理；選擇數(shù)據(jù)基礎(chǔ)好、納稅人需求高的地區(qū)開(kāi)展個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)，條件成熟后在全國(guó)推廣；研究探索自然人納稅信用管理辦法，擴(kuò)大信用信息獲取范圍，建立自然人綜合信用記錄。

    進(jìn)一步完善納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制。結(jié)合辦稅制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分運(yùn)用信用評(píng)價(jià)結(jié)果，有效實(shí)施分類(lèi)管理，提升稅收管理水平；健全信用聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制，積極參與針對(duì)各領(lǐng)域守信主體和失信主體的聯(lián)合激勵(lì)與懲戒，大力推動(dòng)守信激勵(lì)和失信懲戒“雙輪驅(qū)動(dòng)”。

    進(jìn)一步加大正反典型案例的宣傳力度。大力宣傳誠(chéng)信典型、曝光失信案例，在全社會(huì)積極營(yíng)造守信引領(lǐng)和失信警示的良好氛圍，讓守法誠(chéng)信納稅成為企業(yè)最好的“名片”，在市場(chǎng)中獲得更多的機(jī)會(huì)和實(shí)惠，讓違法失信納稅成為企業(yè)的“污點(diǎn)”，處處受阻，寸步難行。

    誠(chéng)信是社會(huì)有序運(yùn)行的根基。稅務(wù)部門(mén)將深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)信用體系建設(shè)的決策部署，繼續(xù)大力推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，積極營(yíng)造依法納稅誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的良好氛圍，助力市場(chǎng)主體健康規(guī)范、可持續(xù)發(fā)展，為信用中國(guó)建設(shè)作出稅務(wù)部門(mén)新的更大的貢獻(xiàn)！

（本文作者系國(guó)家稅務(wù)總局黨組書(shū)記、局長(zhǎng) 王軍）