前言：A級納稅人不僅是企業(yè)信用的“金名片”，更是享受稅收優(yōu)惠、招投標加分、融資便利的通行證。近年來，各地稅務(wù)機關(guān)創(chuàng)新服務(wù)模式，助力企業(yè)向“A級”進階。本文梳理全國多地特色培育經(jīng)驗，看稅務(wù)部門如何為企業(yè)發(fā)展注入“信用動能”！

    一、區(qū)域特色培育模式一覽??

    經(jīng)過對2022年-2025年各地市A級納稅人培育專項行動的梳理可以看出，A級納稅人培育的執(zhí)行層面以地級市的稅務(wù)局為主，面向當?shù)丶{稅人開展一系列信用政策宣傳、輔導及修復等活動。

   目前，各地紛紛推出A級納稅人的培育計劃，從模式上可分為智慧服務(wù)先行、激勵政策傾斜、精準滴灌輔導、優(yōu)先宣傳推廣等四個方面。

    （一）智慧服務(wù)先行??

    上海市：開展納稅信用提升行動，重點加強對專精特新中小企業(yè)的信用培育力度，將專精特新中小企業(yè)納入“稅直達”納稅信用提示提醒服務(wù)范圍，幫助企業(yè)從源頭減少失信、失信后及時修復，進一步提升企業(yè)的感受度。

    四川?。哼_州市推出“稅智+服務(wù)”，將“人工服務(wù)+全程互動+問辦評一體化”緊密結(jié)合，打造集“咨詢、辦理、反饋”于一體的智能化遠程問辦服務(wù)模式，逐步實現(xiàn)從“解答問題”到“解決問題”的轉(zhuǎn)變；不斷落實“非接觸式”辦稅舉措，優(yōu)化涉稅服務(wù)質(zhì)效，延伸服務(wù)觸手，把提升納稅人滿意度作為優(yōu)化營商環(huán)境的重要抓手。

    江蘇?。禾K州市推出“納稅信用貸”，將納稅信用 A 級納稅人作為聯(lián)合激勵對象，將納稅信用等級A級作為銀行授信融資的重要參考條件。鹽城市依托“鹽稅通”平臺開展納稅信用主題線上直播活動。連云港市積極開展納稅信用提升計劃，全面梳理納稅人納稅信用等級，根據(jù)“納稅人經(jīng)營狀態(tài)、信用扣分指標”等關(guān)鍵字進行分類，每月形成重點輔導企業(yè)名單和針對性輔導內(nèi)容。

    廣西壯族自治區(qū)：南寧市稅務(wù)局在全國首推的有利于納稅信用維護的改革創(chuàng)新項目——“納稅健康碼”。作為企業(yè)信用的“晴雨表”，企業(yè)通過掃描“納稅健康碼”，可實時查看名下待辦事項、涉稅風險、信用狀態(tài)、享受的稅費優(yōu)惠政策及金額等信息。

    （二）激勵政策傾斜

    安徽省：安徽省牽頭25個省政府部門共同印發(fā)實施《安徽省“納稅信用綠卡”暫行辦法》，為全省近10萬戶A級納稅人提供49項聯(lián)合激勵措施。

    融資授信優(yōu)先待遇。地方金融監(jiān)管部門放開“稅融通”貸款額度5倍上限限制；國家金融監(jiān)管部門推動銀行機構(gòu)直接降低貸款利率、保險機構(gòu)給予保費折扣；人社部門對符合條件的施工總承包企業(yè)，一年內(nèi)免繳農(nóng)民工工資保證金。

    項目申報優(yōu)先支持。省發(fā)改委、經(jīng)信、財政、住建等部門在項目申報、專項資金投放、債券發(fā)行等方面以直接傾斜或信用加分方式優(yōu)先支持A級納稅人。

    政務(wù)服務(wù)優(yōu)先辦理。市場監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境、交通、海關(guān)等部門以容缺辦理、免檢發(fā)證、綠色通道、專人輔導等方式優(yōu)先服務(wù)A級納稅人。持有信用綠卡的企業(yè)在交易不動產(chǎn)時，承受方繳納契稅后可直接辦理登記。

    榮譽評選優(yōu)先推薦。省文明辦、總工會、團省委、工商聯(lián)等部門在評選“五一勞動獎?wù)隆薄笆?yōu)秀建筑企業(yè)”“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”等榮譽方面優(yōu)先推薦A級納稅人。

    廣東?。赫拷兄贫ā墩拷刑岣呒{稅信用為A級納稅人數(shù)量的工作方案》，從抓好企業(yè)上規(guī)培育工作、加大企業(yè)融資支持、加強管理規(guī)避扣分風險、加大對納稅信用A級納稅人的激勵措施等七個方面，出臺了一系列支持提高納稅信用為A級納稅人數(shù)量的工作舉措。

    加大對A級納稅人的激勵措施。各部門在職權(quán)范圍內(nèi)，最大限度給予A級納稅人優(yōu)惠與便利，在社會層面建立正確的信用導向。在實施財政性資金項目安排時，在政府招標供應(yīng)土地時，辦理環(huán)境影響評價文件審批等環(huán)境保護許可事項時，同等條件下優(yōu)先考慮；辦理商務(wù)領(lǐng)域相關(guān)行政審批事項時，辦理社保等業(yè)務(wù)時，給予優(yōu)先處理的便利政策；A級納稅人享受調(diào)整發(fā)票用量即時辦理、普通發(fā)票按需領(lǐng)用、優(yōu)先辦理出口退（免）稅、一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證等便利措施。

    加強對企業(yè)規(guī)避扣分風險管理。針對年度評價中不予評A的指標，做好預評和預警分析工作，事前提醒企業(yè)規(guī)避扣分風險。加強對企業(yè)的催報催繳，避免企業(yè)因零申報、負申報被扣分。加強政策宣傳，鼓勵和引導中小企業(yè)建立健全會計制度規(guī)定設(shè)置的賬冊賬簿，增加可評A的納稅人數(shù)量。

    重慶市：重慶市稅務(wù)局攜手市發(fā)展和改革委員會、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市工商業(yè)聯(lián)合會聯(lián)合發(fā)布《重慶市納稅信用提升計劃》，將推出“信用賬戶”管理制度，其中A級納稅人享有19項“福利”。

    “信用賬戶”在重慶市電子稅務(wù)局稅企互動平臺開放，納稅人可通過“信用賬戶”全面了解自身信用情況，接收預警提醒，改進失信行為。比如，重慶市稅務(wù)局將通過“信用賬戶”，對部分可預見的易失分指標進行精準提醒，避免因誤申報引起指標扣分。

   為連續(xù)5年A級的“5A”納稅人指派“專屬聯(lián)絡(luò)員”，制作《稅收專屬服務(wù)手冊》，提供“一戶一策”“一戶一員”專屬服務(wù)，讓守信企業(yè)在納稅申報、退稅辦理、信用貸款、招投標等方面享受更多便利和優(yōu)惠。

    （三）精準滴灌輔導

    吉林?。核稍卸悇?wù)局推行A級納稅人“稅管家”服務(wù)，根據(jù)企業(yè)行業(yè)類別，量身定制稅收政策匯編和辦稅指南，對每家重點企業(yè)確定一名負責領(lǐng)導和一名服務(wù)專員，隨時掌握企業(yè)的信用等級變化情況，跟蹤做好納稅信用服務(wù)保障工作，對信用等級發(fā)生變化的納稅人及時發(fā)出提醒，對可能存在的扣分風險點進行預警。還組建“A計劃”青年輔導小分隊，選拔業(yè)務(wù)骨干入企輔導，幫助企業(yè)分析扣分原因，研究修復舉措，并全程跟蹤辦理，加快各環(huán)節(jié)審批流轉(zhuǎn)速度，確保盡快完成企業(yè)納稅信用修復。樺甸市稅務(wù)局成立專家團隊，組建“春風送暖 有問必答”訴求響應(yīng)團隊。團隊內(nèi)分工明確，分別負責政策推送、意見收集、溝通協(xié)調(diào)、問題解決等四個方面，實現(xiàn)兩個“快”目標，納稅人繳費人反映問題“快解決”，政策推送“快到達”。樺甸市稅務(wù)局為專家團隊專門設(shè)立了研討室，每周定期召開“圓桌會議”。此外，對于無行動能力等特殊群體主動提供上門服務(wù)，通過“進家中”“進醫(yī)院”等多種形式全力解決“老弱病殘”等特殊群體的辦稅難題，開啟“特事特辦”綠色通道，以“動”起來的姿態(tài)，更好地服務(wù)群眾。

    （四）持續(xù)宣傳推廣

    內(nèi)蒙古：烏海市稅務(wù)局歸集信用評價相關(guān)政策及政策解讀，結(jié)合企業(yè)融資需求、招投標應(yīng)用等納稅信用應(yīng)用領(lǐng)域，收集A級納稅人成長典型案例，采取將納稅人請進來和政策送出去等多種方式，依托地方主流媒體、納稅人學堂、烏海稅務(wù)公眾號、稅企互動平臺等渠道加以推廣。同時，持續(xù)招募營商環(huán)境體驗師、稅收志愿者等社會力量，積極主動向企業(yè)宣傳納稅信用管理政策，采取定期上門、接受咨詢等方式為企業(yè)提供政策宣傳輔導、涉稅風險自查提醒等納稅服務(wù)。呼倫貝爾市稅務(wù)局在“便民辦稅春風行動”“問需問計大走訪”“信用宣傳月”等活動中，廣泛向納稅人宣傳納稅信用等級的重要意義，介紹激勵懲戒措施，提醒納稅人注重自身信用維護。為新辦企業(yè)納稅人提供“信用評價告知”服務(wù)，通過微信群、釘釘群、短信等渠道，推送納稅信用相關(guān)政策、享受便利等內(nèi)容，持續(xù)加強A級納稅人的長周期培養(yǎng)。

    四川省：達州市稅務(wù)局在宣傳方式和服務(wù)方法上求創(chuàng)新、尋突破，通過“稅惠+服務(wù)”，依托“巴山稅語直播間”稅宣品牌，主動靠前，確保稅費優(yōu)惠政策落實落細，讓納稅人繳費人充分享受政策紅利，通過推送稅惠政策、優(yōu)化辦稅服務(wù)，不斷擦亮“巴山稅語直播間”稅宣品牌，唱響稅收宣傳“好聲音”。

    湖南?。河乐菔辛懔陞^(qū)稅務(wù)局通過“納稅人學堂”，逐一對納稅信用指標明細進行講解，著重對不予評A及直接判D的指標進行重點說明，詳細介紹信用補評、復評的相關(guān)操作流程及相關(guān)申請表格的填寫。

    二、事前-事中-事后服務(wù)大揭底

    從各地A級納稅人培育方案具體內(nèi)容來看，可以根據(jù)事前-事中-事后的環(huán)節(jié)進行分解：

    （一）事前引導+預警服務(wù)

    引導服務(wù)通常由各地稅務(wù)局針對年度評價中不予評A的指標，做好預評和預警分析工作，借助宣傳渠道在征期前后對企業(yè)進行申報納稅提示。

    預警服務(wù)通常分為指標預警與重點人群預警。指標預警為對轄區(qū)內(nèi)納稅信用評價失分指標做定期分析，提前通過短信、微信群、QQ群等方式發(fā)送提醒，幫助企業(yè)規(guī)避扣分風險，并加強對企業(yè)的催報催繳。重點人群預警為篩選出重點培育企業(yè)，或轄區(qū)內(nèi)B級、M級納稅人，針對該人群提供預警服務(wù)。

    （二）事中輔導+監(jiān)管服務(wù)

    輔導服務(wù)主要是針對企業(yè)對于日常財務(wù)管理、依法納稅等方面在納稅信用評價過程中存在的風險產(chǎn)生的疑惑和問題，通過線上線下、定期上門、一對一咨詢等方式進行講解和輔導。

    監(jiān)管服務(wù)主要為各稅源管理部門對稅收基礎(chǔ)信息的清理，對企業(yè)納稅申報、財務(wù)報表報送、代扣代繳等情況的監(jiān)控，加強對即時評價指標和企業(yè)信用動態(tài)的分析。建立納稅信用“評價—管理—監(jiān)控”全過程體系，為不同信用級別的納稅人實施分類差異化管理。

    （三）事后修復服務(wù)

    修復服務(wù)主要為依托稅收大數(shù)據(jù)，對于存在納稅信用失分且滿足信用修復條件的納稅人，主動幫助其查找可修復指標，對符合信用修復標準的扣分指標進行再核實，部分指標可采取批量主動調(diào)整，對可以發(fā)起信用修復但尚未申提出申請的企業(yè)輔導其補正相關(guān)資料并提交修復申請，并通過“征納互動平臺”向納稅人推送調(diào)整結(jié)果，實現(xiàn)信用修復全流程“免申請、批量修、事后通知”和納稅人“免資料、免手續(xù)、免跑腿”。